Les 4 statuts freelance en France 2026
1) Auto-entrepreneur (micro-entreprise) : simple, économe en cotisations (~22 % CA), plafond CA 77 700 € en services. Pour démarrer ou activité d'appoint. 2) EURL à l'IR : société unipersonnelle, optionnelle IR ou IS. À l'IR, fiscalité du dirigeant identique à l'auto-entrepreneur en BIC ou BNC. Comptabilité d'engagement (plus lourde). 3) EURL/SASU à l'IS : optimisation rémunération + dividendes. Adapté à partir de 50-60 k€ de CA. Charges sociales TNS pour EURL gérant majoritaire (~45 %), salariées pour SASU président (~80 % du brut une fois cotisations patronales incluses). 4) Portage salarial : pas de structure à créer. La société de portage facture vos clients et vous reverse le net en salaire. Coût total ~50 % du CA. Avantage : tous les droits sociaux du salarié (chômage, retraite cadre, mutuelle, prévoyance).
Comparatif net selon CA
Pour un CA mensuel de 5 000 € : • Auto-entrepreneur BNC : -22,3 % charges = 3 885 € net (avant IR) • EURL à l'IS, rémunération 100 % : -45 % charges = 2 750 € net • EURL à l'IS, mix 60/40 rémunération/dividendes : 1 650 € rémunération + 1 030 € dividendes net = 2 680 € • Portage salarial : -50 % charges = 2 500 € net Pour un CA mensuel de 12 000 € : • Auto-entrepreneur impossible (plafond 77 700 €/an = 6 475 €/mois) • EURL à l'IS, optimisation : 4 800 € rémunération + 3 000 € dividendes nets = 7 800 € • SASU à l'IS, mix : ~6 200 € total net • Portage : 6 000 € net
Optimisations fiscales freelance
Leviers à activer : 1) ACRE (Aide Création/Reprise) : -50 % de cotisations sociales la première année (sous conditions) 2) Versement Libératoire IR (VFL) auto-entrepreneur : 1 / 1,7 / 2,2 % du CA selon activité (avantageux si TMI ≥ 11 %) 3) PER pour réduire l'IR au barème selon TMI (jusqu'à 10 % des revenus pro déductible) 4) PEE/PERCO en EURL/SASU avec abondement personnel 5) Frais professionnels en société : carburant, repas pro, formation, logiciels, matériel 6) Niches IR : Pinel, FCPI, dons associations, emploi à domicile 7) Forfait IK (Indemnité Kilométrique) si trajets pro fréquents 8) Versement épargne salariale (PER d'entreprise, plafonds avantageux pour TNS)
Choisir son statut freelance
Décision selon profil : • CA < 30 k€/an, activité d'appoint : auto-entrepreneur • CA 30-77 k€/an, activité principale services : auto-entrepreneur jusqu'à plafond (avec VFL si TMI ≥ 11 %) • CA 60-150 k€/an, recherche optimisation : EURL ou SASU à l'IS avec mix rémunération/dividendes • CA > 150 k€/an : SASU à l'IS quasi systématique, possibilité holding pour optimiser cession • Volonté sécurité chômage : portage salarial ou SASU à l'IS (président assimilé salarié) • Statut spécifique (artiste, journaliste, agent commercial) : régimes dédiés (Agessa, intermittent, agent co) Passer d'un statut à l'autre est possible mais demande anticipation (clôture comptable, déclarations, transfert clientèle). Consultez un expert-comptable pour la première année.
Questions fréquentes
Auto-entrepreneur, combien je touche ?
Pour 5 000 € de CA mensuel BNC : URSSAF 21,2 % = 1 060 €, CFP 0,2 % = 10 €, IR libératoire 2,2 % si choisi = 110 €. Reste net : 3 820 €. Sans VFL, ajouter IR au barème (variable selon TMI). Plafond CA services 77 700 €/an en 2026.
EURL à l'IS, plus avantageux ?
Au-delà de 50-60 k€ de CA, oui. L'EURL/SASU permet d'arbitrer rémunération (charges TNS ~45 %) et dividendes (PFU 30 %). Optimisation TMI : si TMI 30 %, sortir 50 % en dividendes peut économiser 5-10 k€/an. Mais comptabilité plus lourde (~1 500-2 500 €/an d'expert-comptable).
Portage salarial, comment ça marche ?
Vous travaillez pour vos clients mais êtes salarié d'une société de portage. Elle facture vos clients, prélève sa commission (8-12 %), paie cotisations salariées (~22 %) et patronales (~42 %), vous reverse le net. Coût total : ~50 % du CA. Avantage : sécurité salariale (chômage, retraite cadre, mutuelle).
Quel TJM viser pour 3 000 € net ?
En auto-entrepreneur (charges 22 %), il faut 3 850 € de CA mensuel. Sur 18 jours facturables/mois : TJM = 215 €. En EURL/SASU (charges 45 %) : 5 450 € de CA = TJM 305 €. En portage (charges 50 %) : 6 000 € = TJM 335 €. Voir notre calculateur TJM dédié.
Et la couverture sociale ?
Auto-entrepreneur et EURL/SASU gérant majoritaire : régime TNS (Sécurité sociale des indépendants, SSI). Pas de chômage, retraite réduite vs salariés. EURL/SASU président : régime général (sécurité sociale classique, chômage si licencié, retraite Agirc-Arrco). Portage : régime salarié classique avec tous les droits.
Voir aussi
Sources et références
- URSSAF — Taux de cotisations 2026 (urssaf.fr)
- Service-Public.fr — Bulletin de paie (service-public.fr)
- Code du travail — Articles L3221-1 et suivants (legifrance.gouv.fr)
- Insee — Statistiques salaires 2024-2025 (insee.fr)
Estimations indicatives. Taux moyens 2026. Consultez votre service paie ou un expert-comptable pour des chiffres exacts selon votre situation.