Barème 2026 (sur revenus 2025)
Les tranches sont revalorisées chaque année avec l'inflation. Le barème 2026 (revenus 2025) intègre une revalorisation technique de l'ordre de 1,8 %.
| Tranche par part | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Comment fonctionne le quotient familial ?
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts fiscales, puis l'impôt est calculé par tranche sur cette base. Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts. Ce mécanisme avantage les foyers ayant des enfants à charge.
- Célibataire / divorcé sans enfant : 1 part
- Couple marié ou pacsé : 2 parts
- 1ᵉʳ et 2ᵉ enfant : +0,5 part chacun
- 3ᵉ enfant et suivants : +1 part chacun
- Parent isolé : +0,5 part supplémentaire pour le premier enfant
- Personne invalide : +0,5 part
Plafonnement du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par les demi-parts au-delà du couple est plafonné à 1 791 € par demi-part en 2026. Au-delà, l'impôt est recalculé sans le bénéfice de la demi-part excédentaire. Ce plafonnement vise à éviter que les hauts revenus tirent un avantage disproportionné du quotient familial.
Exemple chiffré pas à pas
Couple marié, 2 enfants → 3 parts. Salaires nets cumulés : 80 000 €. Abattement 10 % automatique : 8 000 €. Revenu imposable : 72 000 €. Par part : 24 000 €.
Calcul par part :
— 11 497 × 0 % = 0 €
— (24 000 − 11 497) × 11 % = 1 375 €
Impôt par part : 1 375 €.
Impôt total : 1 375 × 3 = 4 125 €.
Taux moyen : 5,2 %. TMI : 11 %.
Réductions et crédits d'impôt à connaître
Le simulateur n'intègre pas les réductions et crédits — ils se soustraient ensuite de l'impôt brut calculé ci-dessus :
- Dons aux associations : 66 % à 75 % du don déductible
- Emploi à domicile : 50 % des dépenses (plafond 12 000 € / an)
- Garde d'enfants : 50 % (plafond 3 500 € / enfant)
- Investissement Pinel / Denormandie : 9 à 21 % du prix d'achat sur 12 ans
- Versement PER : déduction directe du revenu imposable (voir simulateur PER)
Questions fréquentes
Quelles sont les tranches d'imposition 2026 ?
0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Seuils par part : 11 497 / 29 315 / 83 823 / 180 294 €.
Qu'est-ce que la TMI ?
Taux marginal applicable à la dernière tranche de votre revenu. Détermine l'économie d'un versement PER ou Madelin.
Différence TMI / taux moyen ?
La TMI s'applique au dernier euro. Le taux moyen est l'impôt total ÷ revenu total — bien plus bas que la TMI.
Comment marche le quotient familial ?
Revenu divisé par les parts, impôt calculé par part, multiplié par les parts. Favorable aux familles.
Quand paie-t-on l'IR ?
Mensuellement via le prélèvement à la source. Solde régularisé en septembre.
Outils complémentaires
Sources
- Impots.gouv.fr — Calcul de l'impôt sur le revenu (impots.gouv.fr)
- Service-Public.fr — Barème de l'IR (service-public.fr)
- Loi de finances pour 2026 — Légifrance
Simulation simplifiée. Ne prend pas en compte les réductions et crédits d'impôt, ni les revenus de capitaux mobiliers ou plus-values. Ne remplace pas la simulation officielle sur impots.gouv.fr.