Abattement après 22 à 30 ans de détention
Le barème 2026 prévoit : • IR : 6 %/an de la 6ᵉ à la 21ᵉ année, 4 % la 22ᵉ année = exonération totale 22 ans • PS : 1,65 %/an de la 6ᵉ à la 21ᵉ année, 1,60 % à 22 ans, 9 %/an de 23 à 30 ans = exonération totale 30 ans Après 22 à 30 ans, votre abattement atteint 100,0 % IR et 55,0 % PS. L'IR est déjà exonéré. Les PS continuent à diminuer.
Cas chiffré sur 100 000 € de plus-value
Plus-value brute : 100 000 €. Application des abattements : • Base imposable IR : 100 000 × (1 - 100.0 %) = 0 € • Base imposable PS : 100 000 × (1 - 55.0 %) = 44 950 € • Impôt IR : 19 % × 0 = 0 € • Impôt PS : 17,2 % × 44 950 = 7 731 € • Total : 7 731 € • Net vendeur : 92 269 € Taux effectif : 7,7 % du gain.
Stratégie de vente optimale
Avec 22 à 30 ans, l'IR est déjà exonéré. Seules les PS restent dues. L'abattement PS s'accélère après 22 ans (+9 %/an). Si non-pressé, attendre 30 ans donne l'exonération complète. À 25 ans, vous économisez encore 1 500-2 000 € par année d'attente sur 100 k€ de PV. Décision : vendre maintenant si besoin de capital, ou attendre si patrimoine déjà bien réparti.
Questions fréquentes
Quel abattement après 22 à 30 ans ?
IR : 100,0 %. PS : 55,0 %. Exonération totale d'IR au-delà de 22 ans.
Quel impôt sur 100 000 € de PV à 22 à 30 ans ?
IR : 0 € (19 % × base abattue). PS : 7 731 € (17,2 % × base abattue). Total : 7 731 €. Net vendeur : 92 269 €.
Faut-il attendre encore ?
L'IR est déjà exonéré. Attendre permet de réduire les PS (9 %/an au-delà de 22 ans). Soit ~1 500 €/an sur 100 k€ de PV.
Surtaxe sur PV élevées ?
Au-delà de 50 000 € de plus-value imposable (après abattement) : surtaxe 2 à 6 % progressive (selon montant). Pour 100 000 € imposables : 2 000 €. Pour 200 000 € : 8 000 €. Article 1609 nonies G CGI.
Exonération résidence principale ?
Totale et immédiate, quel que soit le temps de détention. Conditions : le bien doit être votre résidence principale effective au jour de la vente. Article 150 U-II-1° CGI.
Voir aussi
Sources
- Article 150 U du CGI (legifrance.gouv.fr)
- Service-Public.fr — Plus-values immobilières (service-public.fr)
- BOI-RFPI-PVI — Bulletin officiel finances publiques
À titre indicatif. Calcul effectif par le notaire.