Calcul de l'économie d'impôt à TMI 45 %
Le PER offre une déduction immédiate du revenu imposable. L'économie = versement × TMI. Exemples à TMI 45 % : • 1 000 € versés → 450 € d'IR économisé • 3 000 € versés → 1350 € économisé • 5 000 € versés → 2250 € économisé • 10 000 € versés → 4500 € économisé Le coût réel du versement (= argent qui sort de votre poche) est de versement × (1 - TMI/100). À TMI 45 %, 5 000 € versés vous coûtent réellement 2750 €. À TMI 45 %, le PER est un levier puissant.
Plafond et stratégie de versement
Plafond annuel PER salarié : 10 % des revenus professionnels N-1, plafonné à 10 % de 8 PASS (~37 680 € en 2026). Plancher : 10 % du PASS (~4 710 €). Pour un salarié avec 50 000 € de revenus pro : plafond = 5 000 €/an. Idéal : verser ce plafond pour maximiser l'économie d'IR. Pour TNS (indépendant) : 10 % du BIC/BNC limité à 8 PASS + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Plafond plus généreux que pour le salarié. Reportabilité : le plafond non utilisé est reportable 3 ans. Possibilité de cumuler 4 ans de plafonds en un versement unique si vous n'avez rien versé sur les 3 années précédentes. Mutualisation conjoint : le plafond non utilisé d'un conjoint peut bénéficier à l'autre (couples mariés/pacsés). Mention case 6QR de la 2042.
Sortie du PER à la retraite
À la retraite (ou cas de déblocage anticipé), 3 options de sortie : 1) **Sortie en capital** (partielle ou totale) : les versements taxés au barème IR + PFU 30 % sur les gains. Si TMI sortie = TMI entrée = neutralité. Si TMI sortie < entrée = gain net. 2) **Sortie en rente viagère** : assimilée à pension de retraite. Taxée au barème IR (avec abattement 10 %), pas de PS sur la rente. Versée jusqu'au décès. 3) **Mixte capital + rente** : 50 % en capital pour acheter un bien, 50 % en rente pour revenu mensuel. À TMI actuel 45 %, simulons une retraite à TMI 11 % (baisse possible) : versement 50 000 € sur 20 ans à TMI 45 %. Économie IR entrée : 22500 €. Capital à 65 ans (rendement 4 %) : ~92 000 €. Taxation sortie 11 % + 30 % PFU sur 42 000 € de gains = ~17 800 €. Net : 74 200 € pour 50 000 € versés (économie nette : -1700 €). Le bénéfice fiscal est plus prononcé si TMI baisse à la retraite.
Questions fréquentes
Combien j'économise sur 1 000 € versés à TMI 45 % ?
450 € d'IR économisé immédiatement. Cumul sur 20 ans à 5 000 €/an de versements : ~45000 € d'IR économisé total.
Plafond annuel à TMI 45 % ?
Salarié : 10 % de vos revenus pro N-1, plafonné à 10 % de 8 PASS (~37 680 € en 2026). TNS : 10 % BIC/BNC + 15 % au-delà PSS (plafond plus élevé). Reportable 3 ans si non utilisé.
À TMI 45 %, est-ce avantageux ?
Oui, très avantageux. À TMI 30-45 %, économie immédiate substantielle. Le PER est l'enveloppe la plus efficace à l'entrée pour les hauts revenus.
Sortie à la retraite à TMI 45 % ?
Sortie capital : taxation au barème IR + PFU 30 % sur les gains. Sortie rente : assimilée à pension (barème + abattement 10 %). Si TMI à la retraite reste à 45 % : neutralité fiscale. Si TMI baisse : gain (le différentiel de TMI = gain net).
Déblocage anticipé ?
Possible pour : achat RP, invalidité, décès conjoint, fin chômage, surendettement, liquidation judiciaire. Taxation au barème IR + 17,2 % PS sur les gains. Pas de fiscalité avantageuse sauf décès.
Voir aussi
Sources
- Service-Public.fr — PER (service-public.fr)
- Article 163 quatervicies CGI — Légifrance
- Loi Pacte 2019 — création du PER
À titre indicatif. Consultez un CGP pour votre stratégie patrimoniale.