Le PER appliqué au profil freelance
Indépendant en SASU ou EURL avec revenus variables. Le PER se révèle particulièrement adapté à votre situation pour 3 raisons : 1) PER Madelin / individuel adapté aux TNS. Plafond plus généreux que salarié. 2) Déduction immédiate à TMI 30 % = économie 3000 € pour 1 000 € versés. 3) Capitalisation à long terme : 30 ans à 4 %/an = ×3,2 du capital. Versement recommandé : 10 % de vos revenus pro chaque année. Sur 20 ans : 100 000 € versés, économie IR cumulée 30000 €, capital terminal ~150 000 €. Net : retraite complémentaire substantielle.
Stratégie de versement et plafond
Plafond annuel adapté à votre profil. Pour les salariés : 10 % des revenus pro N-1, max 37 680 €/an en 2026. Pour TNS (indépendants) : formule plus généreuse 10 % BIC/BNC + 15 % au-dessus PSS. Reportabilité 3 ans : possibilité de cumuler plusieurs années si non utilisé. Mutualisation conjoint pour couples mariés/pacsés. À TMI 30 %, chaque tranche de versement maximise l'efficacité fiscale. La déduction se constate dès la déclaration d'impôt suivant le versement (déduction directe du revenu imposable, pas crédit). Économie immédiate.
Sortie et fiscalité future
À la retraite, choix entre capital, rente ou mixte : • Capital : versements au barème IR + PFU 30 % sur gains. Idéal si projet immédiat (achat RP, voyage). • Rente viagère : assimilée pension, barème + abattement 10 %. Idéal pour revenu régulier. • Mixte : 50 %/50 % pour combiner les avantages. Si TMI baisse à la retraite (typique : 30 % actif → 11-30 % retraité), le PER génère une économie nette grâce au différentiel. Pour freelance, profil typique = TMI sortie de 11 % → gain net potentiel 19 points sur la fiscalité.
Questions fréquentes
Pourquoi le PER convient au profil freelance ?
PER Madelin / individuel adapté aux TNS. Plafond plus généreux que salarié. À TMI 30 %, économie immédiate 30 % du versement. Plafond annuel optimisé selon revenus pro.
Quel montant verser ?
Maximisez le plafond annuel : 10 % des revenus pro pour les salariés. Pour TMI 30 % et 50 000 € de revenus : 5 000 €/an = 1500 € d'IR économisé.
Sortie pour freelance ?
À la retraite : capital ou rente. Capital taxé au barème IR + PFU 30 % sur gains. Rente comme pension (barème + abattement 10 %).
Déblocage avant retraite ?
Achat RP, invalidité, décès conjoint, fin de droits chômage, surendettement, liquidation judiciaire. Taxation barème IR + 17,2 % PS sur gains.
Cumul avec autres dispositifs ?
PER + assurance-vie + PEA = stratégie patrimoniale optimale. PER pour défiscalisation immédiate, AV pour transmission et flexibilité, PEA pour exonération IR sur actions UE long terme.
Voir aussi
Sources
- Service-Public.fr — PER (service-public.fr)
- Article 163 quatervicies CGI — Légifrance
- Loi Pacte 2019 — création du PER
À titre indicatif. Consultez un CGP pour votre stratégie patrimoniale.