La TMI 11 % : à quel revenu ?
Pour une part fiscale, la TMI 11 % concerne les revenus imposables 11 497 à 29 315 € par part. Si vous êtes en couple (2 parts), doublez les seuils : la TMI 11 % devient pertinente pour un revenu imposable de 22 994 à 58 630 € par part. Le revenu imposable se calcule à partir du revenu net (salaires, BIC, BNC, revenus fonciers) diminué des charges déductibles (10 % frais professionnels plafonné à 14 426 €, abattement micro-BIC/BNC, frais réels). La TMI dépend du revenu par part fiscale, pas du revenu total.
Calcul progressif et TMI 11 %
Le barème IR est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son taux propre, pas l'intégralité du revenu à la TMI. Au TMI 11 %, vous payez : • 0 % sur la 1ʳᵉ tranche (0 à 11 497 €) • 11 % sur la 2ᵉ tranche (11 497 à 29 315 €) • 11 % sur la fraction au-dessus du seuil 11 497 €
Optimisation à TMI 11 %
Plus la TMI est élevée, plus la défiscalisation est efficace. À TMI 11 % : • PER : 1 000 € versé = 110 € d'IR économisé immédiatement • Dons associations : 660 € de crédit d'impôt pour 1 000 € donné (66 %) • Pinel/Denormandie : réduction d'impôt 9 à 21 % du prix d'achat sur 12 ans • FCPI / FIP : 25 % du versement en réduction (plafond 12 000 € versement) • Emploi à domicile : 50 % de crédit d'impôt (plafond 12 000 €/an de dépenses) • Investissement Madelin (TNS) : déduction du BIC/BNC à TMI 11 %
Pièges à éviter
1) Confondre TMI et taux moyen : votre IR n'est PAS revenu × TMI. C'est bien moins. 2) Refuser une augmentation par peur de la TMI : un revenu supplémentaire taxé à 11 % vous laisse toujours 89 centimes par euro. Refuser une augmentation par crainte fiscale est rarement rationnel. 3) Surinvestir en dispositifs défiscalisants : la défiscalisation a un coût (frais, illiquidité, risque). À TMI 11 %, calculer le rendement net après défiscalisation, pas seulement l'économie d'IR. 4) Oublier le plafond global des niches fiscales : 10 000 € de réductions cumulées maximum par an (hors PER, Pinel DOM, SOFICA). Au-delà, écrasement de l'avantage.
Questions fréquentes
Quelle TMI ai-je à 11 % ?
Si votre revenu imposable par part fiscale tombe dans la tranche 11 497 à 29 315 € par part, votre TMI est de 11 %. Le revenu imposable = revenu net imposable / nombre de parts. Pour un célibataire (1 part), c'est directement le revenu déclaré.
Quel impôt avec TMI 11 % ?
Variable selon le revenu exact. Exemple : 40 000 € imposable célibataire (1 part) → TMI 30 % → impôt ~5 100 €, taux moyen ~13 %. La TMI ne signifie PAS que vous payez 11 % sur tout, mais uniquement sur la dernière tranche.
Comment réduire son impôt à TMI 11 % ?
Les leviers efficaces : versement PER (économie 11 % du versement déductible), dons associations (66-75 % du don déductible), emploi à domicile (50 % crédit d'impôt), investissement Pinel/Denormandie, FCPI/FIP. Un versement PER de 1 000 € à TMI 11 % économise 110 € d'impôt.
Différence TMI et taux moyen ?
La TMI s'applique uniquement à la dernière tranche du revenu. Le taux moyen = impôt total / revenu total, généralement bien plus bas. Exemple TMI 30 % avec 45 000 € imposable célibataire : impôt 6 350 €, taux moyen 14,1 %.
La TMI peut-elle changer en cours d'année ?
Non, la TMI s'apprécie sur l'ensemble du revenu annuel. Un changement de situation en cours d'année (perte d'emploi, prime exceptionnelle) modifie le revenu annuel total et peut faire basculer la TMI à la hausse ou la baisse pour l'année.
Voir aussi
Sources
- Impots.gouv.fr — Calcul de l'IR (impots.gouv.fr)
- Service-Public.fr — Barème IR (service-public.fr)
- Loi de finances 2026 — Légifrance
Simulation simplifiée. Ne remplace pas la simulation officielle.