La TMI 0 % : à quel revenu ?
Pour une part fiscale, la TMI 0 % concerne les revenus imposables < 11 497 € par part. Si vous êtes en couple (2 parts), doublez les seuils : la TMI 0 % devient pertinente pour un revenu imposable de < 22 994 € par part. Le revenu imposable se calcule à partir du revenu net (salaires, BIC, BNC, revenus fonciers) diminué des charges déductibles (10 % frais professionnels plafonné à 14 426 €, abattement micro-BIC/BNC, frais réels). La TMI dépend du revenu par part fiscale, pas du revenu total.
Calcul progressif et TMI 0 %
Le barème IR est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son taux propre, pas l'intégralité du revenu à la TMI. Au TMI 0 %, vous payez : • 0 % sur la 1ʳᵉ tranche (0 à 11 497 €) • 11 % sur la 2ᵉ tranche (11 497 à 29 315 €) • 0 % sur la fraction au-dessus du seuil 0 €
Optimisation à TMI 0 %
À TMI 0 %, vous n'avez aucun intérêt fiscal à investir dans des dispositifs de défiscalisation : le versement PER à 0 % ne rapporte rien, le Pinel non plus, les dons donnent un crédit d'impôt symbolique. Concentrez l'épargne sur Livret A (3 % net, plafond 22 950 €), LDDS, LEP si éligible, fonds euros assurance-vie.
Pièges à éviter
1) Confondre TMI et taux moyen : votre IR n'est PAS revenu × TMI. C'est bien moins. 2) Refuser une augmentation par peur de la TMI : un revenu supplémentaire taxé à 0 % vous laisse toujours 100 centimes par euro. Refuser une augmentation par crainte fiscale est rarement rationnel. 3) Surinvestir en dispositifs défiscalisants : la défiscalisation a un coût (frais, illiquidité, risque). À TMI 0 %, calculer le rendement net après défiscalisation, pas seulement l'économie d'IR. 4) Oublier le plafond global des niches fiscales : 10 000 € de réductions cumulées maximum par an (hors PER, Pinel DOM, SOFICA). Au-delà, écrasement de l'avantage.
Questions fréquentes
Quelle TMI ai-je à 0 % ?
Si votre revenu imposable par part fiscale tombe dans la tranche < 11 497 € par part, votre TMI est de 0 %. Le revenu imposable = revenu net imposable / nombre de parts. Pour un célibataire (1 part), c'est directement le revenu déclaré.
Quel impôt avec TMI 0 % ?
Aucun impôt sur le revenu (revenu sous le seuil de la 1ʳᵉ tranche imposable).
Comment réduire son impôt à TMI 0 % ?
À TMI 0 %, vous ne payez pas d'IR. Inutile d'investir dans des dispositifs de défiscalisation : ils ne rapportent rien dans votre situation. Concentrez-vous sur l'épargne (Livret A, PEL).
Différence TMI et taux moyen ?
La TMI s'applique uniquement à la dernière tranche du revenu. Le taux moyen = impôt total / revenu total, généralement bien plus bas. Exemple TMI 30 % avec 45 000 € imposable célibataire : impôt 6 350 €, taux moyen 14,1 %.
La TMI peut-elle changer en cours d'année ?
Non, la TMI s'apprécie sur l'ensemble du revenu annuel. Un changement de situation en cours d'année (perte d'emploi, prime exceptionnelle) modifie le revenu annuel total et peut faire basculer la TMI à la hausse ou la baisse pour l'année.
Voir aussi
Sources
- Impots.gouv.fr — Calcul de l'IR (impots.gouv.fr)
- Service-Public.fr — Barème IR (service-public.fr)
- Loi de finances 2026 — Légifrance
Simulation simplifiée. Ne remplace pas la simulation officielle.