Définition du parent isolé fiscalement
Article 194-II du CGI. Conditions cumulatives : 1) Vivre seul(e) au 1ᵉʳ janvier de l'année d'imposition (pas en couple/concubinage) 2) Avoir au moins 1 enfant à charge (mineur célibataire, ou majeur rattaché) 3) Supporter effectivement la charge de l'enfant Ne sont PAS isolés : mariés/pacsés (même séparés), concubins, personnes hébergeant un partenaire de fait. La case T se coche dans la rubrique « Situation du foyer fiscal » sur la déclaration 2042.
Avantage chiffré 2026
Majoration de 0,5 part au titre du 1ᵉʳ enfant en charge. Comparaison parent isolé vs célibataire avec 1 enfant : • Célibataire avec 1 enfant : 1 + 0,5 = 1,5 part • Parent isolé avec 1 enfant : 1 + 0,5 (case T) + 0,5 (enfant) = 2 parts Économie d'IR (plafonnée à 1 791 € en 2026) variable selon revenu : • Revenu 30 000 € : gain ~800 € • Revenu 45 000 € : gain ~1 700 € (plafond atteint) • Revenu 70 000 € : gain ~1 791 € (plafond) Le plafond limite l'avantage pour les hauts revenus, mais reste significatif pour les parents isolés de classe moyenne.
Garde alternée et résidence
En cas de garde alternée 50/50, chaque parent compte 0,25 part par enfant. Si vous remplissez les conditions d'isolement (vivre seul + charge effective), la case T s'ajoute pour 0,5 part supplémentaire au titre du 1ᵉʳ enfant en garde alternée. Cas concret : parent isolé avec 2 enfants en garde alternée = 1 + 0,5 (case T) + 0,25 × 2 = 2 parts. Cela compense partiellement l'absence de quotient familial complet.
Démarches et justificatifs
Cocher la case T sur la déclaration 2042 (rubrique A). À l'administration fiscale, conserver pendant 3 ans : • Justificatif de résidence séparée du parent de l'enfant (si parents non mariés) • Quittances de loyer / acte de propriété mentionnant uniquement votre nom • Justificatif domicile enfants (école, CAF) • Jugement de divorce ou séparation si applicable En cas de contrôle, l'administration peut demander attestation sur l'honneur de vivre seul, certificat d'hébergement scolaire, factures à votre nom uniquement. Le risque de redressement existe si dissimulation d'un concubinage. À éviter formellement.
Questions fréquentes
Qui bénéficie de la case T ?
Les contribuables qui élèvent seul(e) au moins 1 enfant à charge (mineur ou majeur rattaché). Statuts : célibataire, divorcé(e), séparé(e) judiciairement, veuf/veuve. Exclus : concubinage (sauf preuves d'isolement), PACS, mariage.
Quel gain fiscal avec la case T ?
Majoration 0,5 part pour le 1ᵉʳ enfant (gain plafonné à 1 791 €/an en 2026). Économie typique : 800-1 700 € selon revenu. À TMI 30 % avec 1 enfant, gain ~1 200-1 600 €. À TMI 11 %, gain plus modeste (~500-800 €).
Conditions strictes de l'isolement ?
Vivre effectivement seul(e) sans personne en concubinage. Garder la charge effective de l'enfant (résidence principale chez vous, ou garde alternée avec quote-part 50 %). Justifier en cas de contrôle (factures, attestations école, allocataire CAF).
Garde alternée et case T ?
Possible si vous remplissez les conditions (isolement). En garde alternée, chaque parent compte 0,25 part par enfant. Si isolé, vous pouvez en plus prétendre à 0,5 part au titre de la case T. Cas relativement rare en pratique.
Pension alimentaire perçue ?
La pension alimentaire reçue pour les enfants est imposable au nom du parent qui en a la charge (vous-même si vous cochez la case T). Mais vous la déclarez comme revenu (à mentionner sur la déclaration). Le parent payeur la déduit de son revenu.
Voir aussi
Sources
- Impots.gouv.fr — Calcul de l'IR (impots.gouv.fr)
- Service-Public.fr — Barème IR (service-public.fr)
- Loi de finances 2026 — Légifrance
Simulation simplifiée. Ne remplace pas la simulation officielle.