Calcul détaillé sur 100 000 € CA
Décomposition des charges (services BNC, taux 2026) : • Cotisations sociales 21,2 % : 21 200 € • CFP (Contribution Formation Professionnelle) 0,2 % : 200 € • Total prélèvements obligatoires : 21 400 € (21,4 % du CA) Net en poche avant IR : 78 600 €. Sur 12 mois : 6 550 €/mois. Différent selon activité : • Vente marchandises BIC (12,3 %) : net 87 500 € • Services BIC (21,1 %) : net 78 700 € • Services BNC (21,2 %) : net 78 600 € • Libéral CIPAV (23,2 %) : net 76 600 €
Plafonds CA 2026 et passage de seuil
Auto-entrepreneur reste accessible jusqu'à : • Vente marchandises BIC : 188 700 € • Services BIC : 77 700 € • Services BNC : 77 700 € • Libéral CIPAV : 77 700 € Franchise en base TVA : 85 800 € vente / 34 400 € services. À 100 000 € de CA, vous êtes AU-DESSUS du plafond services (77 700 €). Sortie du régime obligatoire si ce CA persiste 2 ans consécutifs. Au-dessus du plafond : passage EURL ou SASU. Comptabilité d'engagement, charges 45-50 %, déclaration TVA obligatoire. Plus complexe mais sans plafond CA.
Optimisations à 100 000 € CA
1) **ACRE année 1** : -50 % cotisations sociales. Économie 10 600 € la 1ʳᵉ année si éligible. Demande automatique pour les créations en France. 2) **Versement Fiscal Libératoire (VFL)** : payez l'IR avec les cotisations URSSAF, taux 1 / 1,7 / 2,2 % selon activité (vs barème IR). Avantage si TMI ≥ 11 %. Sur 100 000 € BNC : VFL 2,2 % = 2 200 € (vs ~10 200 € au barème TMI 30 %). 3) **PER Madelin / individuel** : déduction 10 % BIC/BNC + 15 % > PSS. Sur 100 000 € : ~10 000 € déductibles, économie IR 3 000 € à TMI 30 %. 4) **Pas d'abattement frais** : sous le régime micro, abattement forfaitaire automatique (50 % vente / 34 % services). Pas de déduction de frais réels possible. À comparer au régime réel BNC/BIC pour les freelances avec gros frais (déplacements, matériel).
Questions fréquentes
Quelles charges sur 100 000 € CA en BNC ?
Cotisations sociales 21,2 % = 21 200 € + CFP 0,2 % = 200 €. Total : 21 400 €. Net : 78 600 €.
En BIC vente sur 100 000 € ?
Cotisations 12,3 % = 12 300 €. Total avec CFP : 12 400 €. Net : 87 600 €. Sous le plafond vente.
Avec ACRE année 1 ?
Réduction 50 % cotisations. Sur 100 000 € : cotisations BNC réduites à 10,6 % = 10 600 €. Économie 10 600 € la 1ʳᵉ année.
IR sur 100 000 € ?
Sans VFL : application barème IR au revenu imposable (CA après abattement micro : 50 % BIC vente / 34 % BIC services / 34 % BNC). À TMI 30 %, IR ~10 200 €. Avec VFL : 2,2 % du CA = 2 200 €.
Faut-il dépasser 100 000 € ?
Vous êtes au plafond services. Au-delà : sortie auto-entrepreneur, passage en EURL/SASU pour pouvoir continuer à facturer.
Voir aussi
Sources
- URSSAF — Auto-entrepreneur (autoentrepreneur.urssaf.fr)
- Service-Public.fr — Régime micro-entreprise
- Loi 2024 micro-entreprises
À titre indicatif. Taux URSSAF 2026.